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工程量清单计价模式下施工企业如何做好投标报价与造价控制

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来源:云南省建设监理协会      2015-02-12 浏览次数:
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工程量清单计价模式下施工企业如何做好投标报价与造价控制

 

摘要:工程量清单计价模式,是在建设工程招标投标中,招标人按照国家统一的工程量规则提供工程量清单,投标人根据工程量清单和拟建工程施工方案,结合自身情况,进行自主报价的计价模式。《建设工程工程量清单计价规范》规定,全部使用国有资金或以国有资金投资为主的大中型建设工程,必须采用工程量清单计价模式来确定工程造价。这是我国深化工程造价管理改革的重要举措,标志着我国工程造价管理已同国际惯例接轨。本文通过分析工程量清单计价的特点,浅析该模式下的施工企业如何做好投标报价与工程造价控制。

关键词:工程量清单计价  投标报价技巧  造价控制

一、工程量清单计价模式

1.1工程量清单计价模式的概念

工程量清单是表现拟建工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目名称和相应数量的明细清单,由招标人按照《建设工程工程量清单计价规范》附录中统一的项目编码、项目名称、计量单位和工程量计算规则进行编制,包括分部分项工程量清单、措施项目清单和其他项目清单。它体现了招标人要求投标人完成的工程项目及相应工程数量,全面反映了投标报价要求,是投标人进行报价的依据,是招标文件不可或缺的部分。

工程量清单计价是在建设工程招投标过程中,招标人或其委托具有资质的中介机构,按照国家统一的工程量计算规则提供工程数量,由投标人自主报价,并按照经评审低价中标的工程造价计价模式,包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和税金。工程量清单计价模式采用的单价是有别于现行定额工料计价单价的另一种形式,即综合单价,是指完成工程量清单中一个规定计量单位项目所需的人工费、材料费、机械使用费、管理费和利润,并综合了风险因素。

1.2工程量清单计价模式特点

采用统一的建设项目工程量清单计价模式,可以更好地实现规范计价的目标。

工程量清单计价模式的特点主要体现在:一是规定全部使用国有资金或以国有资金投资为主的大中型建设工程,应按国家规定执行计价;二是明确工程量清单是招标文件的组成部分,规定招标人在编制工程量清单时必须做到项目编码、项目名称、计量单位、工程量计算规则的统一,且以规定的标准格式呈现。

《建设工程工程量清单计价规范》中的措施项目,在工程量清单中只呈现“措施项目”一栏,对于模板、脚手架、临时设施、施工排水等详细内容,由投标人视具体情况进行报价;《建设工程工程量清单计价规范》中的人工、材料和施工机械没有具体的消耗量,投标企业可以根据企业定额和市场价格信息,也可以参照建设行政主管部门发布的社会平均消耗量定额进行报价,企业掌握着报价权。

二、测定投标报价

2.1工程项目总费用构成

 

2.2工程成本确定

目前应根据国家建设部门规定的工程量计算规则和工程量消耗水平并参考当地当时具有代表性的施工企业定额,计算出工程量清单,然后依据人工,材料,机械台班的市场综合单价,计算出工程成本价;其次,在成本价的基础上考虑一定的利润和风险等费用,确定该工程的合理价格规范。

2.3利润确定

工程投标中的利润率虽然在预算定额中有明确的规定,但在实际的工程投标中,特别 在相当激烈的竞争情况下,要想克敌制胜顺利中标,就必须对投标项目的利润的定位持相当谨慎的态度,一般应考虑:1竞争对手的经营状况、2本企业经营状况及市场情况、3 结合本企业在建或已完同类工程的利润情况来确定利润率。

2.4风险确定

风险成本一般指风险活动引起的损失或减少的收益以及为防止风险发生采取措施而支付的费用。承包商是工程项目实现的集成者,所面临的风险也最为复杂,如地质风险,洪水风险,材料价格上涨风险,汇率风险,施工条件变化风险和环境风险等,工程项目的风险管理在我国还处在初试阶段,承包商的风险意识还比较淡薄,识别,评估,量化这些风险的水平差距较大。

三、承包商投标报价阶段存在问题及对策

3.1工程量清单计价规则在投标报价间段应用中存在的问题及对策。

1、清单有漏洞的可能。

2、清单项目的特征会存在描述不完整或不准确的情况。

3、“综合单价”的确定必须考虑过程施工的实际情况。

3.2在工程量清单招标过程中投标人方面主要存在的问题及对策

1、对工程清单报价重视不够,对计价规范理解不深。

2、对市场价格信息把握不准确。

3、对招标文件和工程量清单研究分析不足,给合同带来隐患。

4、投标企业对工程量清单招标应采取的措施。

(1)建立工程造价信息系统,为投标报价提供基础。

(2)认真研读招标文件,重点关注投标组价过程。

(3)适当采用投标技巧,合理利用投标策略。

四、工程量清单基础报价的计算

工程量清单报价应包括建设方招标清单所列项目的全部内容,即分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。

其它项目费是指分部分项工程项目、措施项目以外的因招标人要求而发生的与拟建工程有关的费用项目,包括预留金、材料购置费、总承包服务费、零星工作项目费等。预留金是指可能发生的工程量变更而预留的金额;材料购置费是指招标人拟自行采购材料所需的估算金额;总承包服务费是指投标人为配合、协调招标人进行工程分包和材料采购所需的费用;零星工作项目费是由招标人提出,名称及数量均为暂定的零星工作所需的费用。

规费按我省规定包括:住房公积金、工程排污费、危险作业意外伤害保险、工程定额测定费,规费清单必须按我省规定的计算办法计算,计算标准不得随意浮动。需要注意的是社会劳动保险基金虽属于规费内容,但不同的企业核定的标准不同,按我省规定此项费用为不竞争费用,不进入投标报价,结算时另行计算,因此施工企业在投标报价说明中应该有关于此项的说明。

税金包括营业税、城市建设维护税和教育费附加,税额根据税务部门的统一规定计入清单报价,此项不是投标人的收入,而是收取后需要上缴的费用。

可以看到,其他项目费清单、规费清单、税金清单的报价相对比较简单,对施工企业来说分部分项工程费及措施项目费是报价的难点及重点,下面对分布分项工程费及措施项目费的报价进行详细分析:

4.1分部分项工程费 分部分项工程量清单为不可调整的闭口清单,它既要满足规范管理的要求,又要满足工程计价的要求。按照《甘肃省建设工程清单计价暂行办法》规定,工程量清单招标时,工程量的准确性和完整性由招标人负责,投标人不负有核实的责任。工程计价过程中投标人对清单所列内容不允许更改变动,如果投标人认为清单内容有不妥或遗漏,只能通过质疑的方式要求编制人修正更改或在将来的施工中进行索赔。

分部分项工程量清单计价表中的单价是综合单价,综合单价由完成工程量清单项目规定的计量单位所需的人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润及考虑一定的风险因素确定的完全单价。综合单价一经报出将不能更改,综合单价的风险完全由施工企业自己负责,因此企业报价的中心任务是综合单价的确定问题。

综合单价的计算依据是招标文件、合同条件、工程量清单,特别要注意清单对项目特征的描述,报价必须按描述的内容计算,应从分部分项工程综合单价分析表开始。综合单价中人工费、材料费、机械使用费每一项都是由“量”和“价”两个因素组成。关于消耗量,施工企业必须根据自己的企业定额库进行分析计算,这样更能接近施工企业自己的实际情况。其次,是人、材、机的市场价格的取向,在招投标的准备阶段,我们已经了解了当时市场上的人工费情况,材料费情况及机械的租赁费情况,企业应根据自己的电子价格系统筛选出合理的人工费、材料费、机械使用费。要注意不同的品牌、不同时期、不同的供货渠道、不同的运输方式、不同的付款方式都会造成材料价格的不同,因此施工企业选择某一种材料的价格需视具体情况而定;如果企业的机械设备齐全,闲置机械较多,可减少报价中的机械设备租赁费用。

管理费用视企业的经营管理水平而定,如果企业的经营管理水平高,可以降低管理费用;如果该工程相邻于施工企业的某一工程项目,也可以降低管理费用。

若企业考虑发展战略,基于某些因素对该项目的期望值很高,或者想摆脱目前的经营困境,或者想进入并占领某一新的市场领域,或者想挤垮自己的竞争对手,那么施工企业就会根据自己对项目的期望将利润压低,反之,若施工企业目前经营业绩很好,任务量较为饱满,可以把利润计算的相对高点,一旦中标会获得较高的利润。另外,施工企业对项目的利润预期并不仅仅指工程的直接利润,若考虑项目可以给企业带来长期利润或间接利润时,施工企业也可以将单价中包含的利润压低一些。

若该工程规模不大,工期较短,施工条件较好,招标单位的资金到位,资信良好,企业在质量、安全方面的管理经验丰富,管理费投入合理,当时的市场运行平稳,合同条款公平合理,可以减少风险部分的比值,否则得增加风险部分的比值。

对于个别无工程量或工程量为零的项目,施工企业注意必须填写综合单价,否则发包方有权认为此项费用已综合到其他分部分项中去了,一旦发生工程量将会对施工企业造成不可弥补的损失。

根据以上内容我们能计算出分部分项清单的综合单价,并能由此得到分部分项清单的合价。

4.2措施项目费清单

实行清单计价的一个重要性标志是实体性费用与措施性费用的分离。措施项目清单是指完成工程项目施工,发生在工程施工前和施工过程中的技术、生活、安全、环保等方面的非工程实体项目的清单,包括环境保护、文明施工、安全施工、临时设施、夜间施工、二次搬运、大型机械进出场费及安拆、混凝土及钢筋混凝土模板及支架、脚手架、已完工程及设备保护、施工排水、降水、冬雨季施工、生产工具用具使用、工程定位复测、工程点交、场地清理费用及施工因素增加费等等。措施项目费更能体现企业的实力,更能体现施工企业的竞争性。措施性项目清单具有不同于其他清单的诸多特点:清单的可调整性、报价内容的包干性、评标的重要性、索赔弹性大等特点。

措施项目清单的可调整性特点是指投标人对招标方措施清单所列项目,可以根据企业自身特点做适当的增减调整。笔者建议施工企业的报价清单范围尽量与我省措施费定额的项目内容一致,我省措施项目费定额的内容具有全面性、科学性及较强的可操作性。

措施项目清单报价内容的包干性特点是指措施项目费用报价一经报出,即被认为包括了所有应该发生的措施项目的全部费用,若报出的清单中有缺项,业主有权认为其已综合在分部分项工程量清单的综合单价中,将来结算时投标人不能以任何借口提出索赔与调整。

索赔弹性大的特点是指《建设工程工程量计价规范》4.0.10条规定:“由于工程量的变更,切实发生除本规范4.0.9条规定以外的费用损失,承包人提出索赔要求,与发包人协商以后,给予补偿。”这一条款表明由于工程量的变更或其它适当的原因造成承包人措施费的损失可以给予补偿,实质上给措施费的价格带来较大的弹性。

五、根据投标策略调整基础报价

以上我们得到了清单的综合单价及相应的合价,并由此计算出了该工程的基础投标总报价。

施工企业为了赢得工程,已经在采用先进合理的技术方案及较低的投标单价上下了功夫,对施工企业来说利润空间已是很小。在总价确定以后,如何调整内部各个项目的报价,以期既不提高总价,又不影响中标,同时在结算时能获得更多的利润呢?不同企业策略不同,同一企业在不同时间的策略也不同,尽管如此,也有一些共同的策略可以遵循,即不平衡报价法:

1、复核工程量,对清单中少算的项目单价相对调高一些,清单中多算的项目单价相对调低一些。

2、研究图纸,对可能发生变更增加的项目单价调高一些,对可能发生变更减少的项目单价调低一些。

3、对能先结算工程价款的项目单价相对调高一些,对后结算的项目单价相对调低一些,这样可以先拿到项目进度款,以减少自己的投资来获取有效的利润。

4、对于暂定工程,施工可能性相对大的项目单价可调高一些,可能性小的项目调低一些。

采用不平衡报价法时,第一应注意尽量避免发生合同变更引起工程量增减时单价的不适应性,即某些前期项目的单价刚好调高了,结果又发生了变更减少,而某些调低的项目又发生了变更增加等诸如此类的现象;第二应注意不平衡报价应控制在合理的幅度内,幅度过大有可能在评标时造成不合理单价而废标,也有可能引起业主的反感,将来难于合作。

以上就是工程量清单计价模式下施工企业投标报价的全过程分析。笔者认为,在当前形势下,施工企业只要以人为本,建立一支高素质的复合型人才队伍,掌握清单的计算步骤及计算方法以及报价技巧,建立自己的企业定额和电子价格库系统,提高施工技术及机械化施工程度,加强经营管理,提高劳动生产率,降低生产成本,才能适应当前清单计价的要求,在国内、国际市场竞争中不断发展壮大。

六、工程量清单报价的常用技巧

1、使实力较强的投标单位取得满意的投标成果;

2、使实力一般的投标单位争得投标报价的主动地位;

3、当报价出现某些失误时,可以得到某些弥补。

因此,对投标单位来讲,必须十分重视对投标报价技巧的研究和使用。

6.1投标质疑与报价关键数据的确定技巧

基础资料准备情况,直接决定了初步投标报价的准备程度,在编制投标报价之前,应对招标文件进行仔细的研究,并提请澄清,但不是所有的问题都可以提问。确定项目单价时,要准确合理并留有利润空间,不同的项目有不同的特点。在编制报价时要灵活应用定额,根据施工组织方案调整的子目单价,以满足招标文件对报价深度的要求,并符合项目的具体特点。

1、提请澄清技巧

对招标文件中要求不明确的地方,可以提请澄清,在提请澄清问题时要注意策略和技巧,注意礼貌,既不要让业主为难,也不要透露给对手自己的意图。

2、材料和设备价格的确定技巧

材料,设备在工程造价中常常占一半以上,对报价影响很大,在初步投标报价编制阶段,调查材料设备的价格时(特别是大宗材料和大件设备)要十分认真仔细。

6.2投标报价方案确定技巧

在对投标报价合理分析的基础上,需要报价人员结合项目状况。公司战略,评标方法来综合确定项目投标报价的方案,即如何报价才能够保证以更大的概率中标,并且在中标后公司能够争取更大的利润。

1、关于投标报价总价高低的确定原则:

投标时,既要考虑自己公司的优势和劣势,也要分析投标项目的整体特点,按照过程的类别,施工条件等考虑报价策略,确定报价的高低。

2、不平衡报价法:

不平衡报价法是指一个工程项目的投标报价,在总价基本确定后,如何调整内部各个项目的报价,以期既不提高总价,不影响中标,又能在结算时得到更理想的经济效益,一般使用于以下情况:

(1)对能先拿到工程款的项目(如建筑过程中的土方,基础等前期过程)的单价可以定高些,有利于资金的周转,存款也有较多利息可得;而后期项目单价可适当降低。               

(2)估计到以后会增加的工程量的项目,其单价可提高;工程量会减少的项目,单价可降低。

(3)图纸不明确或有错误的,估计今后会修改的项目,单价可提高;工程内容说明不清的,单价可降低,这样做有利于以后的索赔。

(4)没有工程量,只填单价的项目(如土方工程中的挖淤泥,岩石等),其单价宜高,这样做既不影响投标报价,以后发生时又可多获利。

(5)对于暂定数额(或工程),分析它发生的可能性大,价格可定高些;估计不一定发生的,价格可定低些。

(6)零星用工一般可稍高于工程单价中的工资单价,因它不属于承包总价的范围,发生时实报实销,也可多获利。

(7)在单价包干混合制的合同中,有些项目业主要求采用包干报价时,宜报高价。一则这类项目多半有风险;二则这类项目在完成后可全部按报价结帐,即可以全部结算回来,而其余单价项目则可适当降低。

(8)有的招标文件要求投标者对工程量大的项目报单价分析表,投此类标时,可将单价分析表中的人工费及机械费报的高些,而材料费报的较低,这主要是为了在今后补充项目保价时,可以参考选用“单价分析表”中较高的人工费和机械费,而材料费往往采用市场价,以此获得较高收益。

(9)在议标时,承包人一般会压低报价。这时应该首先压低那些工程量小的单价,这样即使压低多个项目的单价,总价也不会引起较大的降低,这样可以给招标人留下已经压低报价的印象,有利于投标商的谈判。

(10)在其他项目费中要报工日单价和机械台班单价,可以高些,以便在日后招标人用工或使用机械设备时可以多赢利。但如果招标文件中有一个假定的“名义工程量”时,则需要具体分析是否报高价。

3、随机应变技巧

在投标截止日之前,一些投标人采取随机应变技巧,这是根据竞争对手可能出现的方案,在充分预案的前提下,采用的突然降价,开口升级,扩大标价,许诺优惠条件的总称。

采用这种方法时,一定要在准备投标报价的过程中考虑好降价的幅度,在临近投标截止日期前,根据情报信息与分析判断,再做最后的决策。

4、其他技巧

除上述外,还可以采取信誉制胜策略,优势制胜,联合保标策略。

上述技巧是投标报价中经常采用的,技巧的选择需要掌握充足的信息,竞标企业对项目重要性的认识对技巧选择 有着直接的影响。技巧的应用又与谈判,答辩的技巧有关,灵活使用投标报价的基本技巧的目的是中标获得项目承建权和企业获得经济效益。

七、工程量清单计价模式下的造价管理

7.1工程量清单的管理

要保证工程量清单的准确性,必须要有统一的编制工程量清单依据,主要包括以下几个方面:工程施工设计图纸及其说明、设计修改和变更通知等技术资料;施工现场地质、水文、地下情况的有关资料;省级建设行政主管部门颁发的统一工程量计算规则、工程消耗量标准、工程项目划分及计量单位;招标文件及其补充通知、答疑纪要。

编制工程量清单应以实体消耗费用为主,在进行工程计价时,消耗量标准及其计算内容、方法和说明必须严格按定额标准执行。属于施工技术措施和施工组织措施方面的垂直运输工程费、超高补贴、临时设施费、材料二次运输费、优质优价增加费等非实体消耗费用,在工程招标文件中以“宗”或“项”的形式呈现,由投标单位自报费用,除合同约定以外,一般不允许调整。工程量清单的每一个子项,应准确列明定额编号、工程项目名称及内容、工程量和工程计量单位。需换算、参照的子项,应在定额编号后注明“换”、“参”,并在工程项目内容中予以说明。对于不能确定和计算,而采取暂定金额和暂定工程量的项目,应在工程量清单编制说明中予以说明。

工程量清单发出后,若发现工程量清单的工程量与施工设计图纸、招标文件不一致,应通过招标补充通知或答疑纪要予以更正。招标补充通知和答疑纪要对施工设计图纸、招标文件、工程量清单具有最后的修正效力。

7.2合同价格的管理

一直以来,施工合同的管理工作局限于工商管理部门对其合法性和真实性的鉴定,对合同造价和工期的合理性督查甚少,缺乏有效管理,致使施工合同纠纷日益增多,严重干扰了建筑市场的健康有序发展。

《建设工程合同价暂行规定》明确指出,工程造价管理部门应负责工程合同价的认定,参与施工合同的签证工作。所以,加强合同的审核管理工作是建设行政主管部门和造价管理部门对工程量清单招标进行事后跟踪的重要内容。要使造价及施工条件落实,合同签证至关重要。

另外,建设主管部门和造价管理部门应在合同签订前对有关文件进行审核,对合同价是否与中标价吻合,合同中的其他条款是否与招标文件一致等予以确认。审查是否附加不合理条款,拨款形式与时间是否合理等,保证合同主体、合同内容的合法性以及合同条款的合理性,维护合同当事人双方的经济利益,提高合同的履约率。

7.3结算价格的管理

在工程施工过程中,涉及设计变更、地基处理、经济签证、材料价差等调整合同价格的内容,中标人应通过办理工程补充结算方式调整合同价格,且不得更改中标价格或合同价格。招标人若采纳了清单中的“暂定金额”、“暂定工程量”等选项,工程承包单位应依据项目监理的指令,计算并提出书面意见,经造价工程师或项目监理工程师核实签证后,方可调整该项工程价格。

工程竣工后,工程承包单位与工程分包单位应按施工合同约定的方式和时间办理工程结算,工程发包单位应按合同约定的时间提出审查意见,并将工程竣工结算审查意见及有关结算资料一并报工程造价管理部门审定。经审定通过后,上述结算材料才能成为工程决算的依据。

八、结语

《建设工程工程量清单计价规范》的实施对投标企业而言既是机遇又是挑战,工程量清单报价规范了业主在招标中的行为,招投标活动的透明度增加,使投标企业之间可以充分竞争,投标企业以工程量清单为计价依据,报价时有了更大的自主空间,在满足招投标文件要求的前提下,可根据自己企业的水平确定人工,材料,机械消耗量及单价。

同时,投标企业必须提高自己的管理水平,在施工技术的实施和采用的施工方案上使用新工艺,新技术,新方法,降低成本,提高劳动生产率,使自己具有更强的竞争力,以便在激烈的市场竞争中取胜。

九、参考文献

1、刘琦,工程造价管理理论与方法,中国电力出版社,2004

2、刘伊生,建设工程招投标与合同管理,北方交通大学出版社,2002

3、建设部,《建设工程工程量清单计价规范》(GB 50500-2008),2008

4、郭婧娟,工程造价管理,清华大学出版社,北京交通大学出版社,2009

 

作者系中建政研合作客户 赵伟

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